Pokud váš odběratel skončí v insolvenci (úpadku), máte několik možností. Hledáte, jak funguje přihláška pohledávky do insolvence? Přesně to řeší tenhle přehled:
Přihlaste pohledávku: Jakmile se dozvíte o úpadku klienta (sledujte insolvenční rejstřík na isir.justice.cz), přihlaste svou pohledávku ve lhůtě stanovené soudem. Pokud to nestihnete, pohledávku už nevymůžete.
Odpis pohledávky: Nedobytnou pohledávku (tu, kterou už reálně nevymůžete) můžete daňově odepsat – to znamená, že si ji můžete uplatnit jako daňový výdaj. Ale musíte splnit podmínky: buď jste vytvořili opravné položky, nebo soud zrušil konkurz pro nedostatek majetku, nebo dlužník zemřel / zanikl bez právního nástupce.
DPH u nedobytných pohledávek: Pokud jste plátce DPH, můžete za určitých podmínek provést opravu základu daně – tedy získat zpět DPH, které jste odvedli z faktury, kterou vám klient nezaplatil. Podmínkou je, že dlužník je v insolvenci a vy jste pohledávku řádně přihlásili.
Prevence: Ověřujte si nové klienty v obchodním rejstříku a insolvenčním rejstříku. U větších zakázek požadujte zálohu. A sledujte nespolehlivé plátce DPH na portálu finanční správy.
Rozdíl mezi insolvencí, oddlužením a likvidací
Tyto pojmy se často zaměňují, ale znamenají různé situace. Insolvence (úpadek) je stav, kdy dlužník není schopen platit své splatné závazky – řeší ji insolvenční zákon a může skončit konkurzem, reorganizací nebo oddlužením. Oddlužení (lidově „osobní bankrot“) je způsob řešení úpadku určený primárně fyzickým osobám nepodnikatelům, kde dlužník část dluhů splácí podle schváleného plánu a zbytek se mu po jeho splnění promine. Likvidace je naproti tomu dobrovolné ukončení činnosti firmy bez úpadku – firma má na zaplacení všech závazků, jen končí podnikání. Pokud je váš odběratel v likvidaci, ne v insolvenci, pohledávku nepřihlašujete do insolvenčního rejstříku, ale komunikujete přímo s likvidátorem.
Jak dlouho trvá výplata z insolvenčního řízení
Realisticky počítejte s tím, že na peníze z insolvenčního řízení budete čekat měsíce, často i roky – závisí na tom, jaký způsob řešení úpadku soud schválí a kolik majetku se podaří zpeněžit. U nezajištěných pohledávek (tedy bez zástavy nebo jiného zajištění) navíc bývá výtěžek jen zlomkem původní částky, protože se dělí mezi všechny přihlášené věřitele podle pořadí a poměru. Zajištění věřitelé (například s bankovní zárukou nebo zástavním právem) mají v pořadí uspokojení přednost.
Pojištění pohledávek jako prevence
Pokud pravidelně fakturujete vyšší částky nebo obchodujete s méně prověřenými partnery, zvažte pojištění pohledávek. Pojišťovna vám při nezaplacení (včetně insolvence odběratele) vyplatí dohodnutou část dlužné částky výměnou za pravidelné pojistné počítané z obratu. Vyplatí se hlavně firmám s koncentrovaným portfoliem klientů, kde by výpadek jednoho velkého odběratele ohrozil chod celého podnikání.
Co dělat, když klient dluží opakovaně
Pokud s klientem spolupracujete dlouhodobě a všimnete si zhoršující se platební morálky ještě před vyhlášením insolvence, jsou to varovné signály, které se vyplatí neignorovat – požadujte platbu předem nebo zálohu, zkraťte splatnost, případně spolupráci ukončete. Sledovat insolvenční rejstřík se vyplatí i preventivně u klientů, se kterými plánujete větší zakázku, ne jen když už dluží.
Jak se o insolvenci dozvědět včas
Nejjednodušší je nastavit si na klienty, se kterými máte otevřené větší pohledávky, hlídacího psa na insolvenčním rejstříku isir.justice.cz — řada právních a účetních portálů nabízí bezplatné e-mailové upozornění, jakmile se konkrétní IČO objeví v novém řízení. Díky tomu se o zahájení insolvence dozvíte prakticky ihned, ne až náhodou při kontrole rejstříku, a stihnete si pohlídat lhůtu pro přihlášení pohledávky, která běží od zveřejnění usnesení o úpadku, ne od okamžiku, kdy se o něm skutečně dozvíte.
Přihláška pohledávky krok za krokem
Přihlášku podáváte na formuláři dostupném na webu Ministerstva spravedlnosti, elektronicky přes insolvenční rejstřík nebo datovou schránkou příslušnému insolvenčnímu správci. Musíte v ní uvést výši pohledávky, právní důvod vzniku (číslo faktury, smlouvu) a přiložit doklady, které pohledávku dokládají. Za opožděné přihlášení mimo stanovenou lhůtu hrozí, že se k pohledávce vůbec nepřihlédne, proto sledujte lhůtu uvedenou v usnesení o úpadku pečlivě.
Kolik stojí přihlášení pohledávky
Samotné podání přihlášky do insolvenčního řízení je zdarma, poplatek se neplatí. Náklady vám mohou vzniknout jen pokud si necháte přihlášku zpracovat advokátem, nebo pokud budete potřebovat úředně ověřené kopie dokladů k pohledávce. U menších pohledávek proto zvažte, zda se vyplatí najímat právníka, nebo zda zvládnete přihlášku podat sami podle vzoru a pokynů na webu Ministerstva spravedlnosti.
Časté dotazy
Musím přihlásit i malou pohledávku?
Ano, výše pohledávky nehraje roli – přihlásit musíte i pohledávku v řádu stokorun, pokud ji chcete v insolvenčním řízení uplatnit. U drobných částek ale zvažte, jestli se vám administrativa s přihláškou vyplatí, protože šance na reálné vymožení bývá u nezajištěných pohledávek nízká.
Co když se o insolvenci dozvím pozdě, po uplynutí lhůty?
Pokud lhůtu pro přihlášení zmeškáte, k pohledávce se v daném řízení už nepřihlédne a přicházíte o možnost podílet se na rozdělení majetku. Proto se vyplatí insolvenční rejstřík sledovat průběžně u všech klientů, se kterými aktuálně obchodujete, ne až když přestanou platit.