Máte čtyři možnosti, jak vést evidenci příjmů a výdajů — pojďme si je projít.
Možnost 1: Paušální výdaje (nejoblíbenější u začínajících)
Tohle je nejjednodušší varianta. Nemusíte evidovat žádné účtenky za výdaje. Stát vám prostě řekne: „Uznáme vám výdaje jako určité procento z vašich příjmů.“
Jak to funguje v praxi: Pokud jste třeba programátor a za rok si vyděláte 800 000 Kč, stát vám automaticky uzná 60 % jako výdaje (480 000 Kč). Daníte tedy jen z rozdílu – ze 320 000 Kč. A to všechno bez jediné účtenky.
Procenta se liší podle typu činnosti:
- 80 % – řemeslné živnosti, zemědělci (truhlář, zedník, instalatér…)
- 60 % – ostatní živnosti (programátor, grafik, marketingový poradce, překladatel…)
- 40 % – příjmy z jiné samostatné činnosti (autorské honoráře, znalci…)
- 30 % – příjmy z pronájmu obchodního majetku
Jedinou podmínku, kterou musíte splnit: váš roční příjem nesmí přesáhnout 2 miliony Kč.
Možnost 2: Daňová evidence příjmů a výdajů (skutečné výdaje)
Tady evidujete reálné příjmy a výdaje – tedy všechny faktury, účtenky a doklady. Vyplatí se to, pokud máte hodně reálných nákladů (nakupujete materiál, zboží, platíte za pronájem atd.) a tyto náklady přesahují ten paušální limit.
Nevýhoda: musíte pečlivě schovávat každý doklad.
Možnost 3: Paušální daň (nejméně papírování)
Tohle je úplně nejsnazší režim. Platíte jednu fixní měsíční částku, ve které je obsaženo všechno – sociální pojištění, zdravotní pojištění i daň z příjmů. A hlavně: nemusíte podávat daňové přiznání ani přehledy pro pojišťovny.
Měsíční platby pro rok 2026:
- Do příjmů 1 mil. Kč: asi 9 984 Kč měsíčně
- Do příjmů 1,5 mil. Kč: asi 16 745 Kč měsíčně
- Do příjmů 2 mil. Kč: asi 27 139 Kč měsíčně
Háček je v tom, že nesmíte být plátcem DPH a nesmíte mít současně příjmy ze zaměstnání (vyjma těch zdaněných srážkovou daní). Nesmíte být ani v insolvenčním řízení. Přihlásit se musíte do 10. ledna daného roku (pro rok 2026 byl termín 12. ledna). Zálohy se pak platí do 20. dne každého měsíce.
Pozor: v paušální dani si nemůžete uplatnit žádné slevy na dani (na manželku, děti, hypotéku atd.), a protože platíte nízké odvody, bude se vám počítat i nižší důchod.
Můžete metodu v průběhu roku změnit?
Mezi paušálními výdaji a skutečnými výdaji (daňovou evidencí) se rozhodujete až při podání daňového přiznání za celý uplynulý rok – nemusíte to řešit dopředu ani hlásit finančnímu úřadu. Stačí si evidenci vést tak, abyste na konci roku měli podklady pro obě varianty, a zvolíte tu výhodnější. Přechod do paušální daně nebo z ní je oproti tomu vázaný na oznámení do 10. ledna daného roku.
Jak se mezi možnostmi rozhodnout
Nejjednodušší je spočítat si obě hlavní varianty vedle sebe: kolik byste zaplatili s paušálními výdaji (procento z příjmů) a kolik se skutečnými výdaji (reálné doklady). Pokud vaše skutečné náklady výrazně nepřesahují paušální limit, paušální výdaje vás ušetří čas bez daňové újmy. Pokud investujete do vybavení, materiálu nebo placených služeb ve větším rozsahu, skutečné výdaje se často vyplatí víc, i když znamenají víc papírování.
Možnost 4: Podvojné účetnictví
Tohle jako OSVČ potřebujete jen pokud vám obrat přeskočí 25 milionů Kč ročně. Nebo pokud se rozhodnete dobrovolně (třeba kvůli lepšímu přehledu). Pro většinu začínajících podnikatelů naprosto zbytečné.
Jak zvolit mezi možnostmi
Nejjednodušší vodítko: spočítejte si, kolik skutečně utrácíte za věci související s podnikáním za rok, a porovnejte to s tím, co by vám uznal paušál. Pokud reálné výdaje paušál překonávají, vyplatí se daňová evidence. Pokud ne, ušetříte čas s paušálními výdaji. Paušální daň má smysl hlavně tehdy, když chcete mít od státu naprostý klid a nejste závislí na slevách na dani – třeba na děti nebo na manželku/manžela, které si v paušální dani neuplatníte.
Lze mezi možnostmi přecházet?
Ano, ale ne uprostřed roku. Mezi paušálními výdaji a daňovou evidencí se rozhodujete vždy při podání daňového přiznání za daný rok – vyberete si tu variantu, která vám pro daný rok vyjde lépe. Přechod do nebo z paušální daně má vlastní pravidla a termín přihlášení do 10. ledna, jak popisujeme výše.
💡 Jak na to ve Fakturyonu: Fakturyon eviduje všechny vaše vystavené doklady a přijaté platby. V sekci Export si můžete kdykoli stáhnout přehled dokladů za zvolené období pro vaše daňové přiznání nebo účetního.