Spousta začínajících podnikatelů ani netuší, kolik slev na dani může uplatnit. Tady je přehled těch nejdůležitějších. Hledáte frázi „slevy na dani OSVČ“? Přesně to je obsah tohoto článku.
Slevy na dani OSVČ, které si odečtete přímo z vypočtené daně:
Základní sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně. Na tu má nárok úplně každý. V praxi to znamená, že pokud váš zisk (po odečtení výdajů) nepřekročí asi 205 600 Kč, vaše daň bude nulová.
Sleva na manželku/manžela: 24 840 Kč ročně. Pokud manžel/ka žijící s vámi ve společné domácnosti nemá vlastní roční příjmy vyšší než 68 000 Kč. Pokud má průkaz ZTP/P, sleva se zdvojnásobí.
Daňové zvýhodnění na děti:
- 1. dítě 22 320 Kč ročně
- 2. dítě 15 204 Kč ročně
- 3. a další dítě: 27 840 Kč ročně
- U dětí s průkazem ZTP/P se částky zdvojnásobují
Zvýhodnění na děti je speciální – pokud je vyšší než vaše daň, vznikne vám daňový bonus (stát vám peníze vrátí).
Sleva na studenta: 4 020 Kč ročně. Pokud se soustavně připravujete na budoucí povolání (studujete) a je vám do 26 let (u doktorského studia do 28 let).
Sleva na invaliditu: 2 520 Kč (I. a II. stupeň), 5 040 Kč (III. stupeň), 16 140 Kč (ZTP/P).
Nezdanitelné části základu daně (odečítáte ze základu, ne z daně):
Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření: Až 150 000 Kč ročně (u hypoték sjednaných od 2021 max. 300 000 Kč).
Penzijní spoření: Příspěvky nad 1 700 Kč měsíčně, max. odpočet 24 000 Kč ročně.
Životní pojištění: Max. odpočet 24 000 Kč ročně.
Dary (bezúplatná plnění): Minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, max. 30 % základu daně. Sem patří i dárcovství krve (3 000 Kč za odběr).
Co když máte souběh se zaměstnáním
Pokud vedle podnikání i pracujete jako zaměstnanec, základní slevu na poplatníka i další slevy uplatňujete jen jednou za rok, ne u obou příjmů zvlášť. V praxi to nejčastěji vyřešíte tak, že zaměstnavateli u ročního zúčtování řeknete, že si slevy uplatníte sami v daňovém přiznání, kde sečtete příjmy ze zaměstnání i z podnikání dohromady.
Sleva na manžela/manželku má výjimky
Do vlastního příjmu manžela nebo manželky, který se posuzuje pro nárok na slevu, se nezapočítávají některé dávky – třeba rodičovský příspěvek, přídavek na dítě nebo dávky pěstounské péče. Mateřská (peněžitá pomoc v mateřství) se naopak do příjmu počítá. Přesný výčet, co se do limitu započítává a co ne, najdete v pokynech k daňovému přiznání nebo u své účetní.
Jak slevy v praxi uplatnit
Slevy na dani i nezdanitelné části základu daně uplatňujete přímo v daňovém přiznání – nemusíte o ně žádat předem ani nikam zvlášť hlásit, že na ně máte nárok. U slevy na manželku/manžela a daňového zvýhodnění na děti budete potřebovat čestné prohlášení druhého z manželů o výši jeho příjmů, případně potvrzení školy u starších dětí. U darů a životního/penzijního pojištění si schovejte potvrzení od dárcovské organizace nebo pojišťovny – při kontrole je budete dokládat.
Slevy, na které OSVČ obvykle nedosáhne
Někdo zaměňuje slevy na dani se zaměstnaneckými benefity, které OSVČ nemá k dispozici – třeba srážkou z výplaty odváděné zaměstnavatelem. To se OSVČ netýká, protože si daň počítá a platí sama. Zaměstnanecký bonus na dopravu do zaměstnání nebo příspěvek na stravování jako slevu na dani uplatnit nemůžete, protože nejde o daňovou slevu, ale o osvobozený příjem zaměstnance.
Kombinace slev v praxi
Slevy a nezdanitelné části můžete kombinovat – nic vám nebrání uplatnit zároveň základní slevu na poplatníka, zvýhodnění na děti i odpočet úroků z hypotéky. Pořadí, ve kterém se odečítají, řeší formulář daňového přiznání sám; vy jen vyplníte příslušné řádky a přílohy. Pokud si nejste jistí, na co všechno máte nárok, poraďte se s účetní nebo daňovým poradcem – jedna konzultace se často vyplatí víc, než kolik stojí, protože odhalí slevy, na které byste si sami nevzpomněli.
Důležité upozornění
Pokud jste v paušální dani, žádné slevy a odpočty uplatnit nemůžete. To je hlavní nevýhoda paušální daně – platíte fixní částku bez ohledu na to, kolik slev byste jinak měli.
Pokud používáte paušální výdaje, můžete uplatnit základní slevu na poplatníka, ale daňové zvýhodnění na děti NEMŮŽETE uplatnit (pokud nemáte jiné příjmy, ze kterých byste ho uplatnili).