Spousta začínajících podnikatelů ani netuší, kolik slev na dani může uplatnit. Tady je přehled těch nejdůležitějších:
Slevy, které si odečtete přímo z vypočtené daně:
Základní sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně. Na tu má nárok úplně každý. V praxi to znamená, že pokud váš zisk (po odečtení výdajů) nepřekročí asi 205 600 Kč, vaše daň bude nulová.
Sleva na manželku/manžela: 24 840 Kč ročně. Pokud manžel/ka žijící s vámi ve společné domácnosti nemá vlastní roční příjmy vyšší než 68 000 Kč. Pokud má průkaz ZTP/P, sleva se zdvojnásobí.
Daňové zvýhodnění na děti:
-
- dítě: 15 204 Kč ročně
-
- dítě: 22 320 Kč ročně
-
- a další dítě: 27 840 Kč ročně
- U dětí s průkazem ZTP/P se částky zdvojnásobují
Zvýhodnění na děti je speciální – pokud je vyšší než vaše daň, vznikne vám daňový bonus (stát vám peníze vrátí).
Sleva na studenta: 4 020 Kč ročně. Pokud se soustavně připravujete na budoucí povolání (studujete) a je vám do 26 let (u doktorského studia do 28 let).
Sleva na invaliditu: 2 520 Kč (I. a II. stupeň), 5 040 Kč (III. stupeň), 16 140 Kč (ZTP/P).
Nezdanitelné části základu daně (odečítáte ze základu, ne z daně):
Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření: Až 150 000 Kč ročně (u hypoték sjednaných od 2021 max. 300 000 Kč).
Penzijní spoření: Příspěvky nad 1 700 Kč měsíčně, max. odpočet 24 000 Kč ročně.
Životní pojištění: Max. odpočet 24 000 Kč ročně.
Dary (bezúplatná plnění): Minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, max. 30 % základu daně. Sem patří i dárcovství krve (3 000 Kč za odběr).
Důležité upozornění
Pokud jste v paušální dani, žádné slevy a odpočty uplatnit nemůžete. To je hlavní nevýhoda paušální daně – platíte fixní částku bez ohledu na to, kolik slev byste jinak měli.
Pokud používáte paušální výdaje, můžete uplatnit základní slevu na poplatníka, ale daňové zvýhodnění na děti NEMŮŽETE uplatnit (pokud nemáte jiné příjmy, ze kterých byste ho uplatnili).