Tohle je klasický zmatek na konci roku. Vystavíte fakturu v prosinci, klient zaplatí v lednu. Do kterého roku to spadá? Faktura na přelomu roku dělá zmatek pravidelně, tak pojďme na to přehledně.
Daňová evidence (většina OSVČ): Rozhoduje datum zaplacení, ne datum vystavení faktury. Pokud fakturu vystavíte 28. prosince a klient zaplatí 5. ledna, je to příjem následujícího roku. Stejně tak u přijatých faktur – výdajem je to v roce, kdy fakturu skutečně zaplatíte.
Účetnictví (s.r.o. a některé OSVČ): Rozhoduje okamžik uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP), ne platba. Faktura za službu poskytnutou v prosinci patří do prosincového roku, i když je zaplacena v lednu.
Číslování: Na přelomu roku začínáte novou číselnou řadu. Pokud používáte formát RRRR-NNN (třeba 2026-001), řada se přepne automaticky.
Zálohové faktury: U záloh je rozhodující moment zaplacení zálohy. Pokud klient zálohu zaplatí v prosinci, je to příjem (v daňové evidenci) nebo vzniká povinnost přiznat DPH (u plátců) v tom roce.
Paušální daň a přelom roku
Pokud jste v paušální dani, přelom roku se vás týká jinak – rozhodující není datum jednotlivé faktury, ale to, zda váš celoroční příjem zůstal v limitu pásma, do kterého jste přihlášeni. Prosincové faktury tedy neřešíte zvlášť, ale je dobré si na konci roku spočítat, jestli jste náhodou nepřekročili hranici svého pásma – pokud ano, doplatíte rozdíl v rámci ročního zúčtování.
Praktický checklist na konec roku
- Zkontrolujte, které vystavené faktury jsou k 31. prosinci ještě neuhrazené, a poznamenejte si datum, kdy skutečně přišla platba.
- U plátců DPH ověřte, že DUZP na prosincových fakturách odpovídá skutečnému datu dodání práce nebo zboží, ne datu, kdy jste fakturu jen vystavili.
- Připravte si podklady pro daňové přiznání průběžně, ať v lednu a únoru nezačínáte od nuly.
- Pokud plánujete změnu číselné řady na nový rok, ověřte si, že staré řadě nezůstala žádná nevyužitá mezera.
Přenesená daňová povinnost na přelomu roku
Pokud fakturujete v režimu přenesené daňové povinnosti (reverse charge), platí stejné pravidlo jako u běžných daňových dokladů – rozhoduje DUZP, ne datum vystavení. Plnění dokončené v prosinci patří do prosincového kontrolního hlášení, i kdybyste fakturu vystavili až v lednu.
Časté dotazy
Vystavil jsem fakturu v prosinci, ale klient zaplatil až v únoru. Kam patří příjem?
V daňové evidenci vždy rozhoduje moment skutečného přijetí platby – takže i únorová platba za prosincovou fakturu je příjmem toho roku, ve kterém peníze reálně dorazily na účet, tedy nového roku.
Musím kvůli přelomu roku měnit něco na samotné faktuře?
Ne, faktura se vystavuje běžným způsobem – jen si pohlídejte správné datum vystavení, DUZP (u plátců DPH) a to, že navazuje na aktuální číselnou řadu. Datum zaplacení se na faktuře vůbec neuvádí, evidujete ho zvlášť při zaznamenání úhrady.
Vystavuji dobropis k loňské faktuře až v novém roce – kam patří?
U opravného daňového dokladu (dobropisu) rozhoduje datum jeho vystavení, ne datum původní faktury – dobropis vystavený v lednu se promítne do lednového přiznání k DPH, i když opravuje fakturu z prosince. V daňové evidenci se stejně jako u běžné faktury řídíte datem skutečného pohybu peněz, tedy kdy jste přeplatek klientovi vrátili nebo kdy vám snížil další platbu.
Shrnutí
Klíčové je zapamatovat si, která veličina u vás rozhoduje: v daňové evidenci je to datum platby, v účetnictví datum DUZP. Zálohy se řídí datem jejich zaplacení bez ohledu na to, jaký režim jinak používáte. A ať evidujete cokoli, číselná řada i archivace pokračují plynule přes přelom roku, jen s novým prefixem podle roku.
Přelom roku a splatnost faktur
Přelom roku sám o sobě nemění nic na tom, jak se počítá splatnost jednotlivých faktur — třicetidenní zákonná lhůta nebo smluvně dohodnutý termín běží stejně, ať faktura padne do prosince, nebo do ledna. Jediné, na co je dobré myslet, je to, že banky a úřady mají o vánočních svátcích a na přelomu roku omezený provoz, takže platby odeslané těsně před Silvestrem mohou na účet dorazit až v novém roce. Pokud vám tedy jde o to, aby platba byla podle daňové evidence příjmem ještě starého roku, počítejte s dostatečnou rezervou a fakturu s dostatečným předstihem urgujte, ne až na poslední chvíli.
Co s fakturami, které zůstanou po Silvestru nezaplacené
Pokud vám k 31. prosinci zůstane neuhrazená faktura, samotný přelom roku na jejím vymáhání nic nemění – běží dál stejná pravidla jako u kterékoli jiné pohledávky po splatnosti. Jen si pohlídejte, že novoroční shon vás nepřipraví o přehled o tom, komu jste vlastně upomínku už poslali a komu ještě ne.
💡 Jak na to ve Fakturyonu: Fakturyon automaticky řadí doklady podle data vystavení a přiděluje čísla z příslušné číselné řady. Na přelomu roku začne novou řadu.