Podáním daňového přiznání jarní povinnosti OSVČ nekončí. Čekají vás ještě dva formuláře: přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ a druhý pro vaši zdravotní pojišťovnu. Rozhodují o tom, kolik doplatíte na pojistném za loňský rok a jaké zálohy budete platit dál. Projdeme si, kdo přehledy podává, v jakých termínech a jak na to.
Co je přehled o příjmech a výdajích
Přehled je roční vyúčtování pojistného. Uvedete v něm příjmy a výdaje ze samostatné činnosti za uplynulý rok a z nich se spočítá vyměřovací základ — částka, ze které se odvádí sociální a zdravotní pojištění.
Přehledy jsou vždy dva:
- přehled pro ČSSZ, ze kterého se počítá sociální pojištění,
- přehled pro vaši zdravotní pojišťovnu, ze kterého se počítá zdravotní pojištění.
Formuláře se v detailech liší, princip je ale stejný: příjmy, výdaje, zaplacené zálohy — a z toho doplatek či přeplatek a nová výše záloh.
Nenechte se zmást podobným obsahem — přehled není totéž co daňové přiznání. Přiznání řeší daň z příjmů a patří Finanční správě, přehledy řeší pojistné a patří ČSSZ a zdravotní pojišťovně. Dohromady jde tedy o tři samostatná podání třem různým institucím, každé s vlastním formulářem.
Kdo přehledy podává
Přehledy podává každá OSVČ, která v uplynulém roce alespoň po část roku vykonávala samostatnou činnost. Platí to i pro podnikání na vedlejší činnost — tedy třeba při zaměstnání, studiu nebo na rodičovské — a nezáleží na tom, jak vysoké příjmy jste měli. Přehled odevzdáváte i za rok, ve kterém jste podnikání přerušili nebo úplně ukončili.
Výjimkou jsou OSVČ v režimu paušální daně: pokud celý rok splňovaly jeho podmínky, nepodávají daňové přiznání ani přehledy, protože pojistné je součástí měsíční paušální platby. Komu se tento režim vyplatí, rozebíráme v článku o paušální dani.
Kdy se přehledy podávají
Termíny přehledů jsou navázané na termín daňového přiznání. Zjednodušeně platí, že přehledy se podávají zhruba do jednoho měsíce po dni, kdy jste měli podat přiznání. Konkrétní datum se proto liší podle toho, zda přiznání podáváte v základní lhůtě, elektronicky, nebo ho za vás podává daňový poradce — posune-li se termín přiznání, posouvá se i termín přehledů. Jak podání přiznání probíhá a jaké lhůty pro něj platí, popisujeme v článku o daňovém přiznání.
Přesná data pro letošní rok najdete na webu ČSSZ a své zdravotní pojišťovny. Do kalendáře si je zapište obě — termíny obou institucí nemusí připadnout na stejný den.
Co se z přehledů počítá
Výsledkem každého přehledu jsou dvě čísla, která se vás přímo dotknou:
- Doplatek, nebo přeplatek pojistného. Pojistné vypočtené ze skutečného vyměřovacího základu se porovná se zálohami, které jste během roku zaplatili. Doplatek je splatný krátce po podání přehledu, přeplatek vám instituce vrátí nebo započte na další zálohy.
- Nová výše záloh. Z přehledu vyplyne měsíční záloha, kterou budete platit v dalším období. Existuje i minimální záloha, jejíž výše se každý rok mění — aktuální částky najdete na webu ČSSZ a své zdravotní pojišťovny. Pro vedlejší činnost platí mírnější pravidla než pro hlavní. Jak celý systém záloh funguje, vysvětluje článek kolik budu platit státu každý měsíc.
Po podání přehledů si proto vždy zkontrolujte trvalé příkazy v bance a upravte je na novou výši záloh. Zapomenutý starý příkaz je jedna z nejčastějších příčin nedoplatků.
Jak přehledy podat
Možností je několik, od nejpohodlnější po nejpracnější:
- Datovou schránkou. Vyplněný formulář odešlete ČSSZ i pojišťovně přímo z počítače. K čemu všemu se schránka hodí, shrnuje článek o datové schránce.
- Přes ePortál ČSSZ. Interaktivní formulář za vás část výpočtů provede sám a rovnou upozorní na chyby.
- Přes portál zdravotní pojišťovny. Pojišťovny nabízejí vlastní online podání ve svých klientských portálech.
- Papírově. Formulář lze stále odevzdat na pobočce nebo poslat poštou.
Ať zvolíte kteroukoli cestu, podklady potřebujete stejné: příjmy a výdaje ze samostatné činnosti a součet záloh zaplacených za uplynulý rok. Vyplatí se je připravit už při sestavování daňového přiznání — čísla v přiznání a v přehledech si musí odpovídat, takže je nejjednodušší vyplnit všechny tři formuláře najednou.
💡 Jak na to ve Fakturyonu: Podklady pro přehledy dáte dohromady rychleji — na nástěnce vidíte přehledy a grafy příjmů za celý rok, data předáte účetní exportem do CSV či ISDOC, nebo jí rovnou nasdílíte přístup k firmě.
Co hrozí při zpoždění
Za pozdní podání přehledu může ČSSZ i zdravotní pojišťovna uložit pokutu a z pozdě zaplaceného pojistného nabíhá penále za každý den prodlení. Konkrétní sazby se mění, proto je zde neuvádíme — princip je ale jasný: čím déle otálíte, tím dražší to je. Podrobněji o následcích zmeškaných termínů píšeme v článku o sankcích a pokutách.
Pokud víte, že termín nestihnete, nečekejte a ozvěte se ČSSZ i pojišťovně sami. Aktivní komunikace zpravidla dopadne lépe než mlčení.
Shrnutí
Přehledy o příjmech a výdajích jsou dva — pro ČSSZ a pro zdravotní pojišťovnu — a podává je každá OSVČ mimo režim paušální daně, včetně vedlejší činnosti. Termín se odvíjí od termínu daňového přiznání, výsledkem je doplatek či přeplatek pojistného a nové zálohy. Nejpohodlnější podání je datovou schránkou nebo přes ePortál ČSSZ. A po podání nezapomeňte upravit trvalé příkazy.
