💡 Jak na to ve Fakturyonu: V nastavení účtu si přepnete DPH status na „identifikovaná osoba“ a zadáte své DIČ. Fakturyon pak bude správně označovat doklady.
Co je identifikovaná osoba?
Je to zvláštní daňový status – něco mezi neplátcem a plátcem DPH. V Česku se chováte jako neplátce (na tuzemské faktury DPH nepíšete), ale vůči zahraničním partnerům v EU vystupujete jako plátce. Vzniká vám povinnost přiznávat DPH z některých přeshraničních transakcí.
Kdy se jím stanete?
Nejčastější situace, kdy se neplátce DPH stane identifikovanou osobou:
1. Nakoupíte službu od firmy z jiné země EU. Tohle překvapí spoustu podnikatelů. Stačí, že si koupíte reklamu na Facebooku, zaplatíte za Google Ads, objednáte hosting ze zahraničí, využijete službu od zahraniční AI platformy (ChatGPT, Midjourney…), objednáte si předplatné zahraniční služby (Canva, Notion, Figma…) nebo si zaplatíte Airbnb pro pracovní cestu. Všechny tyto firmy sídlí v jiné zemi EU (typicky Irsko), takže nákupem jejich služeb se automaticky stáváte identifikovanou osobou.
2. Pořídíte zboží z jiného státu EU nad limit. Pokud nakoupíte zboží z jiné země EU za více než 326 000 Kč za rok (bez DPH), stáváte se identifikovanou osobou.
3. Poskytnete službu podnikateli v jiné zemi EU. Třeba když jako český grafik (neplátce) děláte zakázku pro německou firmu.
Co to znamená v praxi?
- Musíte se do 15 dnů od okamžiku, kdy jste se stali identifikovanou osobou, zaregistrovat na finančním úřadě (elektronicky přes portál MOJE daně).
- Dostanete DIČ (pokud ho ještě nemáte).
- Z přijaté zahraniční služby musíte sami přiznat a odvést českou DPH (typicky 21 %). Tomu se říká „self-assessment“ – sami si DPH spočítáte a odvedete.
- Podáváte přiznání k DPH za měsíce, kdy jste službu přijali nebo poskytli.
- Pokud poskytujete služby do EU, podáváte i souhrnné hlášení.
Ten největší háček
Jako identifikovaná osoba si nemůžete DPH odečíst. Na rozdíl od plného plátce DPH nemáte nárok na odpočet. Takže tu DPH reálně zaplatíte „navíc“ ke skutečné ceně služby.
Příklad: Koupíte si reklamu na Facebooku za 1 000 Kč. Jako identifikovaná osoba musíte přiznat a odvést 21 % DPH, tedy 210 Kč. Celkem vás ta reklama stojí 1 210 Kč. Kdybyste byli plní plátci DPH, odvedli byste 210 Kč, ale zároveň byste si 210 Kč odečetli – takže nula navíc.
Praktický tip
Pokud vám náklady na zahraniční služby rostou, zvažte dobrovolnou registraci jako plný plátce DPH. Jako plátce si DPH z přijatých služeb odečtete a identifikovaná osoba přestanete být. Dává to smysl hlavně pokud platíte za zahraniční služby tisíce korun měsíčně.
Zrušení statusu identifikované osoby
Pokud přestanete nakupovat zahraniční služby nebo zboží nad limit a status už nepotřebujete, můžete požádat o zrušení registrace jako identifikovaná osoba na finančním úřadě. Zrušení nejde provést automaticky jen tím, že přestanete plnění přijímat — je potřeba aktivně podat žádost. Do jejího vyřízení musíte nadále plnit všechny povinnosti identifikované osoby, i kdyby šlo jen o formalitu, protože jste žádnou zahraniční službu už delší dobu nekoupili.
Identifikovaná osoba a české tuzemské faktury
Status identifikované osoby nijak nemění, jak fakturujete tuzemským klientům — tam se pořád chováte jako neplátce DPH, na fakturách DPH neuvádíte a platí pro vás stejná pravidla jako pro každého jiného neplátce. Status se týká výhradně přeshraničních transakcí v rámci EU; pokud si nejste jistí, zda konkrétní nákup nebo prodej pod tato pravidla spadá, nejbezpečnější je nákup od zahraničního dodavatele oznámit své účetní ještě předtím, než ho uskutečníte.
Identifikovaná osoba vs. plátce DPH – rozdíly
- Identifikovaná osoba: Na tuzemské faktury DPH nedává. Z přijatých zahraničních služeb DPH přizná, ale nemůže si ji odečíst. Nemůže si odečítat DPH ani z tuzemských nákupů.
- Plátce DPH: Na všechny faktury dává DPH. Z přijatých služeb DPH přizná, ale zároveň si ji odečte. Může si odečítat DPH i z tuzemských nákupů.