Obrat pro účely DPH není to samé jako váš celkový příjem. Hledáte frázi „obrat pro DPH“? Přesně to je téma tohoto přehledu. Do obratu se počítají jen určité typy plnění:
Počítá se:
- Příjmy z dodání zboží a poskytnutí služeb s místem plnění v tuzemsku
- Příjmy z převodu nemovitosti
Nepočítá se:
- Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku (pokud není součástí běžné činnosti)
- Příjmy osvobozené od DPH bez nároku na odpočet (finanční činnosti, pojišťovací činnosti, nájem nemovitostí – pokud nejde o hlavní činnost)
- Příjmy z příležitostných činností
Období sledování: Obrat se sleduje za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců (ne za kalendářní rok!). Takže obrat průběžně „roluje“ – každý měsíc se díváte zpětně 12 měsíců.
Příklad: Pokud vám v lednu 2026 obrat za období únor 2025 – leden 2026 překročí 2 miliony Kč, musíte do 15 dnů podat přihlášku k DPH.
Praktické příklady, co se do obratu počítá
Typický poradce, grafik nebo řemeslník počítá do obratu prakticky všechny své fakturované příjmy za služby a zboží dodané v tuzemsku. Do obratu se počítá i příjem z pronájmu, pokud jde o vaši hlavní podnikatelskou činnost (třeba pronajímáte nemovitosti jako živnost). Naopak pokud si jen občas pronajmete vlastní byt mimo podnikání, jde o jinou kategorii příjmu, která do obratu OSVČ nespadá.
Máte víc činností nebo subjektů? Obrat se sčítá
Pokud jako jedna fyzická osoba podnikáte pod víc živnostmi současně (třeba grafika i konzultace), obrat pro účely DPH se počítá dohromady za všechny vaše podnikatelské činnosti, ne zvlášť pro každou živnost. Limit obratu je vázaný na osobu (IČO), ne na jednotlivý obor podnikání.
Co se stane, když obrat nesledujete a limit přehlédnete
Pokud obrat překročíte a přihlášku k registraci nepodáte včas, finanční úřad vás může zaregistrovat zpětně z moci úřední. V takovém případě budete muset doměřit a odvést DPH i za období, kdy jste fakturovali jako neplátce, ačkoli jste už měli být plátcem – a to i v případě, že jste DPH od zákazníků nevybírali. Proto se vyplatí obrat hlídat průběžně, ne až na konci roku.
Osvobozená plnění a obrat
Pozor na rozdíl mezi příjmy, které se do obratu nepočítají vůbec, a příjmy, které jsou sice součástí obratu, ale jsou od DPH osvobozené bez nároku na odpočet (typicky některé finanční, pojišťovací nebo vzdělávací služby). Který typ osvobození se vás týká, popisujeme v článku o osvobozených činnostech od DPH.
Obrat a paušální daň nebo přehledy
Sledování obratu má význam i mimo DPH – stejný limit 2 miliony Kč rozhoduje také o tom, zda můžete zůstat v režimu paušální daně. Pokud limit překročíte, vypadnete současně z paušální daně i budete muset řešit registraci k DPH.
Proč se obrat sleduje jako klouzavé období, ne kalendářní rok
Systém 12 po sobě jdoucích měsíců (místo prostého kalendářního roku) má zabránit tomu, aby si podnikatelé s obratem těsně nad limitem uměle rozkládali příjmy mezi konec a začátek roku a limitu se tak vyhýbali. Díky klouzavému oknu se kontroluje obrat průběžně, ne jen jednou ročně k 31. prosinci – takže i kdybyste měli extrémně silný listopad a prosinec, ale slabý zbytek roku, obrat za posledních 12 měsíců by limit zachytil stejně spolehlivě.
Jak si obrat prakticky hlídat
Nejjednodušší je vést si průběžný součet fakturovaných (respektive přijatých) částek za posledních 12 měsíců a kontrolovat ho aspoň jednou měsíčně, ne až na konci roku. Pokud se blížíte k limitu, dává smysl si spočítat, za kolik týdnů či měsíců byste ho při současném tempu příjmů překročili, a připravit se dopředu – třeba na to, že budete muset upravit ceny nebo se rozhodnout pro dobrovolnou registraci už teď, dokud si sami vyberete termín.
Obrat pro DPH vs. celkový příjem – v čem je rozdíl v praxi
Do celkového příjmu, který uvádíte v daňovém přiznání, se počítají všechny vaše příjmy ze samostatné činnosti. Do obratu pro DPH se ale nepočítá vše – jak ukazuje přehled výše, vypadávají z něj třeba příležitostné příjmy nebo prodej dlouhodobého majetku. Může se tak stát, že váš celkový příjem limit 2 miliony Kč překročí, ale obrat pro DPH ještě ne – a naopak, byť řidčeji. Pro registraci k DPH je rozhodující výhradně obrat pro DPH, ne částka z přiznání k dani z příjmů.
Když jste identifikovanou osobou
Pozor na to, že sledování obratu pro DPH je oddělené od povinností identifikované osoby. I neplátce DPH, který nepřekračuje obrat 2 miliony Kč, se může stát identifikovanou osobou kvůli nákupu zahraniční služby – to je jiný mechanismus s jinými limity a povinnostmi, který s obratem pro DPH přímo nesouvisí.
💡 Jak na to ve Fakturyonu: Na nástěnce Fakturyonu vidíte součet příjmů za období, který vám pomůže sledovat, zda se blížíte k limitu pro registraci k DPH.