Jak podat daňové přiznání jako OSVČ? Projdeme si to krok za krokem.
💡 Jak na to ve Fakturyonu: V sekci Export si z Fakturyonu stáhnete přehled všech dokladů a plateb za kalendářní rok. Data využijete jako podklad pro daňové přiznání nebo je předáte účetnímu.
Kdo musí podávat daňové přiznání?
Každá OSVČ, která v daném roce podnikala – i když měla nulový zisk nebo ztrátu. Výjimkou jsou OSVČ v paušální dani (ty přiznání nepodávají).
Termíny podání (za rok 2025, podání v roce 2026)
- 1. dubna 2026 – papírové podání (v praxi už nepoužitelné, protože OSVČ musí podávat elektronicky)
- 4. května 2026 – elektronické podání (datovou schránkou nebo přes portál MOJE daně)
- 1. července 2026 – pokud přiznání zpracovává daňový poradce
Pozor: od roku 2023 má každá OSVČ datovou schránku, a kdo má datovou schránku, musí podávat přiznání elektronicky. Takže papírový termín 1. dubna je pro OSVČ fakticky mrtvý.
Jak podat daňové přiznání krok za krokem?
- Sečtěte si příjmy za rok – všechny přijaté platby (ne vystavené faktury, ale reálně přijaté peníze na účet nebo v hotovosti).
- Určete výdaje – buď skutečné (z daňové evidence), nebo paušální (procento z příjmů).
- Spočítejte základ daně = příjmy minus výdaje.
- Odečtěte nezdanitelné části (hypotéka, penzijko, životko, dary).
- Spočítejte daň = základ daně × 15 % (nad cca 1,9 mil. Kč je sazba 23 %).
- Uplatněte slevy (na poplatníka, manželku, děti…).
- Vyplňte formulář na portálu MOJE daně (mojedane.gov.cz) – formulář vás provede krok za krokem.
- Odešlete datovou schránkou nebo elektronicky s podpisem.
Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
Do 30 dnů po podání daňového přiznání musíte podat přehledy o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně a ČSSZ. Na základě přehledů se vám případně přepočítají zálohy na další rok. Pokud jste zaplatili méně, než měli, doplatíte rozdíl. Pokud víc, vrátí vám přeplatek.
Zálohy na daň z příjmů
V prvním roce podnikání zálohy na daň neplatíte. Po podání prvního daňového přiznání vám povinnost vznikne, pokud vaše daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč:
- Daň 30 001–150 000 Kč → zálohy 2× ročně (40 % poslední známé daně), splatné do 15. června a 15. prosince.
- Daň nad 150 000 Kč → zálohy 4× ročně (25 % poslední známé daně), splatné do 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince.
Po podání nového přiznání se zálohy přepočítají. Pokud vaše daň klesne pod 30 000 Kč, zálohy platit přestanete.
Tip: Online kalkulačky
Na stránkách penize.cz nebo kalkulackaosvc.cz najdete daňové kalkulačky, kde si můžete předem spočítat, kolik zaplatíte na dani. Vyplatí se to udělat ještě před koncem roku – můžete stihnout optimalizovat (třeba zaplatit penzijko navíc nebo darovat krev).
Jaké přílohy k přiznání připojit
Kromě hlavního formuláře budete k přiznání dokládat i přílohy. Příloha č. 1 obsahuje výpočet dílčího základu daně z příjmů ze samostatné činnosti – tady uvedete příjmy, výdaje a jejich rozdíl. Pokud uplatňujete nezdanitelné části základu daně, přiložte i podklady k nim: potvrzení banky o zaplacených úrocích z hypotéky, potvrzení penzijní společnosti o zaplacených příspěvcích na penzijní spoření, potvrzení pojišťovny o zaplaceném životním pojištění nebo potvrzení o daru (třeba darovací smlouvu nebo potvrzení transfuzní stanice o odběru krve). Elektronický formulář na portálu MOJE daně vás na potřebné přílohy sám upozorní podle toho, co v přiznání vyplníte.
Když zjistíte chybu až po podání
Splést se může každý – důležité je vědět, jak chybu napravit. Pokud přijdete na chybu ještě před uplynutím termínu pro podání, podáte opravné přiznání, které nahrazuje to původní a žádná sankce vám nehrozí. Pokud termín už uplynul a zjistíte, že jste zaplatili méně daně, než jste měli, musíte do konce následujícího měsíce podat dodatečné přiznání – jinak riskujete penále za doměřenou daň. Naopak pokud zjistíte, že jste zaplatili víc, dodatečné přiznání podat můžete (není to povinnost) a přeplatek vám finanční úřad vrátí. V obou případech dodatečné přiznání podáváte na stejném formuláři, jen zaškrtnete, že jde o dodatečné podání, a uvedete den, kdy jste chybu zjistili.