Pokud používáte osobní auto k podnikání, silniční daň vás netrápí. Od roku 2022 byla silniční daň pro osobní automobily a dodávky do 12 tun kompletně zrušena. To platí i v roce 2026.
Silniční daň se dnes platí pouze za nákladní vozidla od 12 tun a jejich přívěsy. Pokud nemáte kamion nebo těžký náklaďák, silniční daň neřešíte. Silniční daň OSVČ tedy v naprosté většině případů řešit nemusí.
Silniční daň vs. dálniční známka a mýtné – časté matení pojmů
Silniční daň se často plete s dálniční známkou nebo mýtným, ale jde o tři úplně odlišné povinnosti. Dálniční známka (eDálnice) je časový poplatek za užívání dálnic a rychlostních silnic pro vozidla do 3,5 tuny – týká se i běžného osobního auta nebo dodávky, kterou používáte k podnikání, pokud jezdíte po dálnici. Mýtné (systém MYTO CZ) platí elektronicky podle ujetých kilometrů řidiči vozidel nad 3,5 tuny na vybraných silnicích. Ani jedno z toho není silniční daň – tu, jak jsme psali výše, řeší jen vozidla nad 12 tun.
Jinými slovy: pokud jako OSVČ jezdíte po dálnici s osobním autem nebo dodávkou do 3,5 tuny, silniční daň neplatíte, ale dálniční známku ano. Aktuální ceny známek najdete na oficiálním webu eDálnice.cz.
Kdy přece jen silniční dani podléháte
Pokud provozujete nákladní vozidlo, přípojné vozidlo nebo autobus s největší povolenou hmotností 12 tun a víc, silniční daň platíte. Sazba se odvíjí od hmotnosti a počtu náprav – čím těžší vozidlo a víc náprav, tím vyšší roční sazba. Aktuální sazbovou tabulku najdete v příloze zákona o dani silniční nebo na webu Finanční správy.
Přiznání k silniční dani se podává jednou ročně, do konce ledna za předchozí rok, a během roku se platí čtvrtletní zálohy. Pokud tedy provozujete i jen jedno vozidlo nad 12 tun vedle běžné živnosti, tahle povinnost vám nezmizí jen proto, že většinu práce fakturujete jinak.
Proč byla daň pro osobní auta zrušena
Zrušení silniční daně pro vozidla do 12 tun od roku 2022 bylo součástí vládních opatření na podporu podnikatelů v době vysokých cen pohonných hmot. Předtím OSVČ platily sazbu odvozenou od objemu motoru, se čtvrtletními zálohami – to představovalo administrativu navíc i pro živnostníky, kteří auto používali jen občas k pracovním cestám. Po zrušení zůstala majitelům osobních aut a lehkých dodávek jen povinnost mít vozidlo řádně pojištěné (povinné ručení) a případně platit dálniční známku, pokud jezdí po zpoplatněných úsecích.
Časté dotazy
Používám k podnikání dodávku do 3,5 tuny – musím řešit silniční daň?
Ne. Silniční daň se vás netýká, dokud hmotnost vozidla nepřekročí 12 tun. Dodávka do 3,5 tuny podléhá nanejvýš dálniční známce, pokud s ní jezdíte po zpoplatněných úsecích.
Mám firemní auto v leasingu – platí pro něj stejná pravidla?
Ano, povinnost platit silniční daň se váže na hmotnostní kategorii a účel používání vozidla, ne na to, zda ho vlastníte, nebo máte v leasingu.
Kde přiznání k silniční dani podat?
Přiznání se podává elektronicky přes portál MOJE daně nebo datovou schránkou, stejně jako ostatní daňová podání. Papírová forma se u OSVČ s datovou schránkou nepřijímá, přesně podle stejného principu jako u ostatních podání popsaných v článku o povinném elektronickém podání.
Co dělat, když auto přestanete používat k podnikání
Pokud vozidlo nad 12 tun přestanete během roku využívat k podnikatelské činnosti (třeba ho prodáte nebo vyřadíte z provozu), daňová povinnost zaniká k datu této změny – nemusíte tedy platit zálohy za celý rok dopředu. Změnu je potřeba nahlásit finančnímu úřadu a v ročním přiznání ji zohlednit poměrnou částí za období, kdy jste vozidlo skutečně používali.
Silniční daň u zahraničních cest
Pokud s vozidlem nad 12 tun jezdíte i do zahraničí, silniční daň v Česku platíte stejně jako při jízdách jen po tuzemsku – rozhoduje registrace vozidla v ČR, ne to, kde všude s ním jezdíte. Navíc ale musíte počítat s mýtnými systémy jiných zemí, které fungují nezávisle na tom českém a mají vlastní sazby i způsob platby – typicky elektronické palubní jednotky nebo předplacené jízdy podle konkrétní země.