Fakturace do zahraničí má svá pravidla podle toho, komu a kam fakturujete — projdeme si je krok za krokem.
💡 Jak na to ve Fakturyonu: Fakturyon podporuje fakturaci v angličtině – u každého dokladu si zvolíte jazyk (čeština/angličtina). Při fakturaci do zahraničí použijete cizí měnu a Fakturyon automaticky stáhne kurz. Při přenesené daňové povinnosti (reverse charge) zaškrtněte volbu „Přenesená daňová povinnost“ a DPH se na dokladu neuvede.
Služby pro firmu (podnikatele) v EU
Pokud poskytujete službu firmě (podnikateli) v jiné zemi EU, fakturujete bez DPH. Na fakturu napíšete větu „Daň odvede zákazník“ (anglicky „VAT reverse charge“). DPH si přizná a odvede váš klient ve své zemi.
Musíte ale podat souhrnné hlášení na finančním úřadě. A pokud nejste plátce DPH, stáváte se tímto identifikovanou osobou (viz výše).
Služby pro nepodnikatele (koncového zákazníka) v EU
Tady záleží na typu služby:
Digitální služby, telekomunikace, vysílání (online kurzy, e-booky, software, streaming): Místo plnění je v zemi zákazníka. Pokud překročíte limit 10 000 EUR, musíte odvádět DPH v sazbě země zákazníka – a právě k tomu slouží OSS (viz výše).
Ostatní služby (poradenství, překlady, grafika, marketing): Místo plnění je Česko (země dodavatele). Fakturujete normálně – s českou DPH (pokud jste plátce) nebo bez DPH (pokud nejste).
Služby mimo EU (třetí země)
Pokud poskytujete službu firmě mimo EU (třeba v USA nebo UK), fakturujete bez DPH. Místo plnění je v zemi odběratele, takže česká DPH se neuplatní. Na faktuře je dobré uvést poznámku „Plnění s místem plnění mimo tuzemsko“ nebo anglicky „Place of supply outside EU“.
Praktické tipy pro zahraniční faktury
- Bankovní údaje uveďte v mezinárodním formátu: IBAN a SWIFT/BIC.
- Fakturu vystavte v jazyce, kterému klient rozumí (nejčastěji angličtina).
- Vždy uveďte měnu – pokud fakturujete v eurech, uveďte částku v EUR.
- Ověřte si platnost DIČ obchodního partnera v systému VIES, než mu vystavíte fakturu bez DPH v režimu reverse charge.
- Bankovní poplatky za zahraniční platbu bývají u příjemce i odesílatele — zvažte, kdo je ponese, a případně to uveďte ve smluvních podmínkách.
Fakturace zboží do zahraničí – jiná pravidla než u služeb
Pravidla popsaná výše platí pro služby. Prodej a nákup zboží má vlastní logiku podle toho, zda jde o obchod v rámci EU nebo mimo ni, a zda prodáváte firmě, nebo koncovému spotřebiteli. Této oblasti se podrobně věnuje samostatný článek o nákupu a prodeji zboží v EU — než začnete zboží přes hranice posílat, vyplatí se ho projít, protože záměna pravidel pro zboží a služby je jedna z nejčastějších chyb začínajících vývozců.
Kdy si nechat fakturu do zahraničí zkontrolovat účetní
Jednorázová faktura zahraničnímu klientovi na běžnou službu obvykle problém nepředstavuje, pokud dodržíte pravidla výše. Konzultaci s účetní ale zvažte vždy, když jde o vaši první zahraniční zakázku, když si nejste jistí, zda jde o službu, nebo zboží, nebo když odběratel sídlí mimo EU a nejste si jistí místními daňovými pravidly — chyba v prvních fakturách se totiž často opakuje ve všech dalších, dokud si ji sami nevšimnete nebo na ni nepřijde kontrola.
Faktura v angličtině – co by měla obsahovat navíc
Pokud fakturu vystavujete dvojjazyčně nebo jen v angličtině, náležitosti podle českého práva zůstávají stejné — mění se jen jazyk, ne obsah. Běžně se překládají i klíčové pojmy jako „Invoice No.“ (číslo faktury), „Due date“ (splatnost), „VAT ID“ (DIČ) a u reverse charge fráze „VAT to be paid by the customer under the reverse-charge mechanism“ místo české věty „Daň odvede zákazník“. Vlastní název a adresu firmy nepřekládejte, zůstávají v původním znění tak, jak jsou zapsané v rejstříku.
Zvláštní případ: klienti v USA a Velké Británii
Fakturace mimo Evropskou unii má svá vlastní specifika, která se často pletou s pravidly pro DPH. USA nemá daň z přidané hodnoty v evropském smyslu, ale místní tzv. sales tax na úrovni jednotlivých států — ta se ale týká hlavně prodeje zboží a služeb koncovým spotřebitelům uvnitř USA, ne fakturace od zahraničního dodavatele americké firmě. Jako český poskytovatel služeb tak sales tax v naprosté většině případů neřešíte vůbec. Občas po vás ale americký klient bude chtít vyplnit formulář W-8BEN (nebo W-8BEN-E pro firmy) — je to potvrzení pro jeho vlastní daňový úřad (IRS), že nejste daňový rezident USA, díky čemuž se na vaši platbu nevztahuje americká srážková daň. Vyplnění je jednorázová administrativa, ne opakovaná povinnost ke každé faktuře.
Velká Británie od ledna 2021 (po brexitu) přestala být součástí jednotného trhu EU, takže se na ni v otázkách DPH nevztahují pravidla popsaná výše pro EU — funguje jako kterákoli jiná třetí země. Fakturujete tedy bez DPH stejně jako klientovi v USA, ne v režimu reverse charge s odkazem na evropskou legislativu. Britský VAT number tak už nejde ověřit v systému VIES, ale na samostatném portálu britské daňové správy (HMRC).