Fakturace do zahraničí má svá pravidla podle toho, komu a kam fakturujete — projdeme si je krok za krokem.
💡 Jak na to ve Fakturyonu: Fakturyon podporuje fakturaci v angličtině – u každého dokladu si zvolíte jazyk (čeština/angličtina). Při fakturaci do zahraničí použijete cizí měnu a Fakturyon automaticky stáhne kurz. Při přenesené daňové povinnosti (reverse charge) zaškrtněte volbu „Přenesená daňová povinnost“ a DPH se na dokladu neuvede.
Služby pro firmu (podnikatele) v EU
Pokud poskytujete službu firmě (podnikateli) v jiné zemi EU, fakturujete bez DPH. Na fakturu napíšete větu „Daň odvede zákazník“ (anglicky „VAT reverse charge“). DPH si přizná a odvede váš klient ve své zemi.
Musíte ale podat souhrnné hlášení na finančním úřadě. A pokud nejste plátce DPH, stáváte se tímto identifikovanou osobou (viz výše).
Služby pro nepodnikatele (koncového zákazníka) v EU
Tady záleží na typu služby:
Digitální služby, telekomunikace, vysílání (online kurzy, e-booky, software, streaming): Místo plnění je v zemi zákazníka. Pokud překročíte limit 10 000 EUR, musíte odvádět DPH v sazbě země zákazníka – a právě k tomu slouží OSS (viz výše).
Ostatní služby (poradenství, překlady, grafika, marketing): Místo plnění je Česko (země dodavatele). Fakturujete normálně – s českou DPH (pokud jste plátce) nebo bez DPH (pokud nejste).
Služby mimo EU (třetí země)
Pokud poskytujete službu firmě mimo EU (třeba v USA nebo UK), fakturujete bez DPH. Místo plnění je v zemi odběratele, takže česká DPH se neuplatní. Na faktuře je dobré uvést poznámku „Plnění s místem plnění mimo tuzemsko“ nebo anglicky „Place of supply outside EU“.
Praktické tipy pro zahraniční faktury
- Bankovní údaje uveďte v mezinárodním formátu: IBAN a SWIFT/BIC.
- Fakturu vystavte v jazyce, kterému klient rozumí (nejčastěji angličtina).
- Vždy uveďte měnu – pokud fakturujete v eurech, uveďte částku v EUR.
- Ověřte si platnost DIČ obchodního partnera v systému VIES, než mu vystavíte fakturu bez DPH v režimu reverse charge.
- Bankovní poplatky za zahraniční platbu bývají u příjemce i odesílatele — zvažte, kdo je ponese, a případně to uveďte ve smluvních podmínkách.
Fakturace zboží do zahraničí – jiná pravidla než u služeb
Pravidla popsaná výše platí pro služby. Prodej a nákup zboží má vlastní logiku podle toho, zda jde o obchod v rámci EU nebo mimo ni, a zda prodáváte firmě, nebo koncovému spotřebiteli. Této oblasti se podrobně věnuje samostatný článek o nákupu a prodeji zboží v EU — než začnete zboží přes hranice posílat, vyplatí se ho projít, protože záměna pravidel pro zboží a služby je jedna z nejčastějších chyb začínajících vývozců.
Kdy si nechat fakturu do zahraničí zkontrolovat účetní
Jednorázová faktura zahraničnímu klientovi na běžnou službu obvykle problém nepředstavuje, pokud dodržíte pravidla výše. Konzultaci s účetní ale zvažte vždy, když jde o vaši první zahraniční zakázku, když si nejste jistí, zda jde o službu, nebo zboží, nebo když odběratel sídlí mimo EU a nejste si jistí místními daňovými pravidly — chyba v prvních fakturách se totiž často opakuje ve všech dalších, dokud si ji sami nevšimnete nebo na ni nepřijde kontrola.
Faktura v angličtině – co by měla obsahovat navíc
Pokud fakturu vystavujete dvojjazyčně nebo jen v angličtině, náležitosti podle českého práva zůstávají stejné — mění se jen jazyk, ne obsah. Běžně se překládají i klíčové pojmy jako „Invoice No.“ (číslo faktury), „Due date“ (splatnost), „VAT ID“ (DIČ) a u reverse charge fráze „VAT to be paid by the customer under the reverse-charge mechanism“ místo české věty „Daň odvede zákazník“. Vlastní název a adresu firmy nepřekládejte, zůstávají v původním znění tak, jak jsou zapsané v rejstříku.
Zvláštní případ: klienti v USA a Velké Británii
Fakturace mimo Evropskou unii má svá vlastní specifika, která se často pletou s pravidly pro DPH. USA jsou pro účely DPH obyčejná třetí země, takže faktura americké firmě je bez české daně a místní sales tax jako český poskytovatel služeb v naprosté většině případů neřešíte. Co přesně napsat na fakturu, jak ji vykázat v přiznání k DPH a k čemu po vás klient chce formulář W-8BEN, rozebírá samostatný článek o fakturaci do USA.
Velká Británie od ledna 2021 (po brexitu) přestala být součástí jednotného trhu EU, takže se na ni v otázkách DPH nevztahují pravidla popsaná výše pro EU — funguje jako kterákoli jiná třetí země. Fakturujete tedy bez DPH stejně jako klientovi v USA, ne v režimu reverse charge s odkazem na evropskou legislativu. Britský VAT number tak už nejde ověřit v systému VIES, ale na samostatném portálu britské daňové správy (HMRC).