Daňový kalendář OSVČ na jednom místě — abyste žádný z termínů níže nepropásli.
OSVČ během roku komunikuje hned s několika institucemi zároveň – finančním úřadem, ČSSZ a zdravotní pojišťovnou – a každá má vlastní termíny. Přehled níže shrnuje ty nejdůležitější, ale berte ho jako orientační kalendář, ne jako náhradu za kontrolu aktuálních dat na webu příslušné instituce, protože konkrétní dny se rok od roku mírně posouvají podle víkendů a svátků.
Každý rok:
- 1. dubna – termín pro podání daňového přiznání (papírově)
- 2. května – termín pro podání daňového přiznání (elektronicky / datovou schránkou)
- 1. července – termín pro podání daňového přiznání (pokud vám ho zpracovává daňový poradce)
- Do 30 dnů po podání daňového přiznání – přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
- 10. ledna – nejzazší termín pro přihlášení k paušální dani na daný rok
Průběžně (plátci DPH):
- Do 25. dne po skončení období – přiznání k DPH
- Do 25. dne po skončení období – kontrolní hlášení
- Do 25. dne po skončení měsíce – souhrnné hlášení (při dodání do EU)
Při zahájení podnikání:
- Do 8 dnů – registrace u zdravotní pojišťovny
- Do 8. dne následujícího měsíce – registrace u ČSSZ
- Do 15 dnů – hlášení změn živnostenskému úřadu
Při vystavování faktur (plátce DPH):
- Do 15 dnů od dokončení práce / dodání zboží – vystavit daňový doklad
Co se stane, když termín propásnete
Zmeškaný termín automaticky neznamená likvidační pokutu – finanční úřad má zabudovanou pětidenní toleranci a u drobných zpoždění se pokuta často promíjí úplně. Přesný rozpad sankcí a postup, jak se z prodlení dostat s co nejmenší škodou, popisujeme v článku co se stane, když nestihnu termín.
Termín pro vystoupení z paušální daně
Pokud jste v paušální dani a chcete se k začátku dalšího roku vrátit ke klasickému zdanění, oznámení o vystoupení musíte podat do stejného data jako přihlášku – tedy do 10. ledna. Stejný termín platí i opačně, pro nové přihlášení do režimu.
Termín při ukončení nebo přerušení živnosti
Ukončení nebo přerušení živnosti musíte nahlásit živnostenskému úřadu do 15 dnů. Následně máte i po ukončení podnikání povinnost podat daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu za část roku, kdy jste ještě podnikali – termíny se řídí stejnými pravidly jako běžné roční podání.
Jak si termíny hlídat v praxi
Nejjednodušší je nastavit si připomínky v kalendáři hned na začátku roku, na všechny relevantní termíny najednou – ne postupně, jak se blíží. U plátců DPH se navíc měsíční nebo čtvrtletní termíny opakují pravidelně, takže se vyplatí nastavit si trvalou opakovanou připomínku, ne jednorázovou. Pokud vám podklady připravuje účetní, domluvte si s ní vlastní vnitřní termín o pár dní dřív, než je zákonná lhůta – získáte tím rezervu pro případ, že něco zkomplikuje přípravu na poslední chvíli.
Silniční daň – samostatný termín pro majitele těžkých vozidel
Pokud provozujete vozidlo nad 12 tun, přibývá vám ještě jeden termín mimo tento přehled: přiznání k silniční dani se podává do konce ledna za předchozí rok, se čtvrtletními zálohami během roku. Kompletní pravidla najdete v článku o silniční dani.
Co když termín připadne na víkend nebo svátek
Pokud poslední den lhůty pro podání nebo platbu vyjde na sobotu, neděli nebo státní svátek, lhůta se podle daňového řádu automaticky posouvá na nejbližší následující pracovní den. Nemusíte tedy nic zvlášť hlásit ani žádat o odklad – stačí sledovat, na který konkrétní den lhůta v daném roce reálně připadá, protože se kvůli tomuto posunu může lišit i o několik dní oproti tomu, na co jste zvyklí z minulého roku.
Liší se termíny mezi hlavní a vedlejší činností?
Samotné termíny podání jsou pro hlavní i vedlejší činnost stejné – rozdíl je jen v tom, jestli vůbec máte povinnost platit zálohy na sociální pojištění, ne v datu, dokdy máte cokoliv podat. I OSVČ na vedlejší činnost tedy musí dodržet stejné termíny pro daňové přiznání i přehledy, jen se u nich jinak počítá výsledná výše pojistného.
Termíny specifické pro paušální daň
Pokud jste v paušální dani, většina výše uvedených termínů (daňové přiznání, přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu) se vás netýká, protože je paušální platba nahrazuje. Zůstává vám ale povinnost platit měsíční paušální zálohu do 20. dne každého měsíce, stejně jako u běžných záloh na sociální a zdravotní pojištění. Pokud v průběhu roku zjistíte, že vaše příjmy přesáhly pásmo, do kterého jste se přihlásili, doplatek řešíte až v rámci ročního zúčtování po skončení roku, ne okamžitě v měsíci, kdy k překročení došlo.
Co dělat, když si nejste jistí, který termín se vás týká
Ne všechny termíny platí pro každou OSVČ stejně – plátci a neplátci DPH, hlavní a vedlejší činnost i paušální daň mají každý mírně odlišný soubor povinností. Pokud si nejste jistí, které termíny se konkrétně vás týkají, nejrychlejší cestou je zeptat se přímo své účetní nebo si projít vlastní registrace na portálech jednotlivých institucí – tam vidíte přesně, k čemu všemu jste evidovaní a jaké povinnosti z toho plynou.